УСН — упрощенная система налогообложения

Единый налог при применениии УСН (упрощенной системы налогообложения)

Организация, перешедшая на упрощенную систему налогообложения освобождается от уплаты следующих налогов:

— налог на прибыль;
— налог на имущество;
— ЕСН (Единый социальный налог);
— НДС (Налог на добавленную стоимость).

Вместо этих налогов вводится Единый налог. Налогоплательщик должен выбрать базу налогообложения из двух возможных вариантов:

Доходы — налог составляет 6%;

Доходы, уменьшенные на величину расходов — налог составляет 15%.

Сохраняется уплата страховых взносов в ПФ, ведение кассовых операций и регистров по учету основных средств компании, а также предоставление статистической отчетности.

Организации, применяющие УСН обязаны вести налоговый учет на основании книги учета доходов и расходов по форме.

Важно! Не вправе применять УСН (упрощенную систему налогообложения):

1. Организации, имеющие филиалы и (или) представительства;
2. Банки;
3. Страховщики;
4. Негосударственные пенсионные фонды;
5. Инвестиционные фонды;
6. Профессиональные участники рынка ценных бумаг;
7. Ломбарды;
8. Организации, занимающиеся производством подакцизных товаров, а также добычей и реализацией полезных ископаемых, за исключением общераспространенных полезных ископаемых;
9. Организации, занимающиеся игорным бизнесом;
10. Нотариусы, занимающиеся частной практикой;
11. Организации, являющиеся участниками соглашений о разделе продукции;
12. Организации, переведенные на систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог) в соответствии с главой 26.1 Налогового Кодекса;
13. Организации, в которых доля непосредственного участия других организаций составляет более 25 процентов. Данное ограничение не распространяется на организации, уставный капитал которых полностью состоит из вкладов общественных организаций инвалидов, если среднесписочная численность инвалидов среди их работников составляет не менее 50 процентов, а их доля в фонде оплаты труда - не менее 25 процентов;
14. Организации, средняя численность работников которых за налоговый (отчетный) период, определяемая в порядке, устанавливаемом Государственным комитетом Российской Федерации по статистике, превышает 100 человек;
15. Организации, у которых остаточная стоимость основных средств и нематериальных активов, определяемая в соответствии с законодательством Российской Федерации о бухгалтерском учете, превышает 100 млн. рублей.

Вновь созданные организации вправе подать заявление о переходе на упрощенную систему налогообложения одновременно с подачей заявления о постановке на учет в налоговых органах. В этом случае организации вправе применять упрощенную систему налогообложения в текущем календарном году с момента создания организации.